減稅降費促發(fā)展 利企惠民添動能——“十三五”時期我國減稅降費成效綜述
云南百滇稅務師事務所有限公司 2020-10-20
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減稅降費促發(fā)展 利企惠民添動能——“十三五”時期我國減稅降費成效綜述
2020年10月20日 來源：國家稅務總局辦公廳
如果選一個“十三五”時期的稅收熱詞，毫無疑問，“減稅降費”要占得最重要的一席。習近平總書記指出，“減稅降費政策措施要落地生根，讓企業(yè)輕裝上陣”。黨中央、國務院高度重視減稅降費工作，要求切實把這件利企惠民促發(fā)展的大事辦實辦好。“十三五”時期，一項項為市場主體減負的稅費優(yōu)惠政策接連出臺，為千千萬萬企業(yè)減輕負擔，增添了創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的底氣和信心，在促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。
稅惠利企 減稅降費持續(xù)加力升級
“留得青山，贏得未來。把減稅降費政策落到企業(yè)，在經(jīng)濟下行壓力下有力鼓舞了市場主體發(fā)展信心。”全國政協(xié)常委、中國稅務學會副會長張連起認為，“十三五”時期，我國企業(yè)稅費“包袱”輕了下去，企業(yè)“錢袋子”鼓了起來，減稅降費激發(fā)市場主體活力的政策效應正在逐步顯現(xiàn)。
據(jù)統(tǒng)計，2016年至2020年新增的減稅降費累計將達7.6萬億元左右，特別是2019年實施更大規(guī)模減稅降費，全年新增減稅降費達到2.36萬億元，占GDP的比重超過2%，拉動全年GDP增長約0.8個百分點。
稅務部門調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，隨著國內(nèi)疫情得到有效控制，疊加減稅降費政策落地見效，企業(yè)發(fā)展預期逐步增強。稅務總局監(jiān)測的10萬戶重點稅源企業(yè)景氣調(diào)查問卷顯示，89.4%的重點稅源企業(yè)預計今年四季度生產(chǎn)經(jīng)營形勢為“平穩(wěn)”或“好轉(zhuǎn)”，較三季度預測提高4.7個百分點。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，今年8月份，全國企業(yè)購進貨物服務總金額同比增長9.6%，快于銷售收入增速0.2個百分點，反映企業(yè)對經(jīng)營前景充滿信心。
“一系列減稅降費政策措施讓我們及時‘解渴’。”江蘇月恒家紡有限公司負責人王俊杰介紹，得益于減稅降費帶來的紅利，企業(yè)將投入資金研發(fā)新型面料，向家紡行業(yè)中國“智造”邁進。
“減稅降費是一項應對經(jīng)濟下行壓力的重大財稅政策抉擇；是一項推動高質(zhì)量發(fā)展的重大經(jīng)濟戰(zhàn)略決策，是一項事關國家治理全局的重大政治決斷。”國家稅務總局黨委書記、局長王軍多次強調(diào)落實減稅降費政策的重要意義。全國稅務系統(tǒng)不折不扣落實黨中央、國務院決策部署，從稅務總局到各省、市、縣稅務局，均成立“一把手”負總責的減稅降費辦公室，對各項減稅降費任務逐一分解細化，一茬接著一茬干，對標對表盯著抓。
為方便納稅人繳費人享受減稅降費政策紅利，稅務部門不斷優(yōu)化服務。目前，我國企業(yè)納稅人有90%以上的業(yè)務量可以通過網(wǎng)上辦理，其中納稅申報業(yè)務網(wǎng)上辦理率達99%以上；全國8000多個辦稅大廳設置近4萬臺辦稅繳費自助設備；疫情期間，全國稅務部門共為21.6萬戶納稅人辦理延期申報，為6.6萬戶納稅人辦理延期繳納稅款。
稅務部門還持續(xù)簡化辦稅繳費程序，全面精簡辦稅資料，推廣發(fā)票“網(wǎng)上領、免費郵”服務，讓企業(yè)足不出戶就可領用、開具發(fā)票；深化不動產(chǎn)交易登記和繳稅業(yè)務協(xié)同，推動“一窗受理、并行辦理”全覆蓋及網(wǎng)上受理，努力實現(xiàn)納稅人“最多跑一次”甚至“一次不用跑”。持續(xù)推進“備案改備查”，將國家層面新出臺的優(yōu)惠政策全部實行“自行判斷、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?rdquo;的方法，進一步便利減稅降費落地落實。
利當下也惠長遠，謀一域更促全局。在改革步入深水區(qū)之時，減稅降費為我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展注入動能，在經(jīng)濟社會發(fā)展的歷史長河中標注了新的刻度。
鼓勵創(chuàng)新 為實體經(jīng)濟增添動能
實體經(jīng)濟是建設現(xiàn)代化經(jīng)濟體系的基礎。“十三五”時期，黨中央、國務院針對實體經(jīng)濟部署實施了包含深化增值稅改革等一系列力度大、內(nèi)容實、范圍廣的減稅降費政策措施，使所有行業(yè)稅負均有下降，有效推動了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，助力夯實經(jīng)濟發(fā)展基本盤。
負擔下降，助力企業(yè)輕裝前行。山東聯(lián)泓新材料科技股份有限公司是一家專注于先進高分子材料和特種化學品的生產(chǎn)、研發(fā)和銷售企業(yè)。“受益于深化增值稅改革，2018年我們公司僅因稅率降低就少繳納增值稅約346萬元。”公司財務人員彭杰說。
為推動實體經(jīng)濟特別是制造業(yè)發(fā)展，2018年國家推出了深化增值稅改革三項措施。2019年實施更大規(guī)模減稅降費，2020年鞏固和拓展減稅降費成效，深化增值稅改革再次成為減輕企業(yè)負擔“重頭戲”。“2019年公司全年增值稅減稅達到了3369萬元。2020年1至8月，僅增值稅降率就能減稅大約3048萬元。”彭杰直言如此大力度減稅給企業(yè)帶來了更強獲得感。
賦能添力，推進轉(zhuǎn)型升級。“十三五”時期，國家多次優(yōu)化調(diào)整研發(fā)費用加計扣除等鼓勵創(chuàng)新政策，2017年提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例，并于2018年將研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%的政策享受主體擴大至所有企業(yè)。
“近幾年，每年的研發(fā)投入都能帶來500多萬元的減免稅款，讓我們購進生產(chǎn)設備、加大研發(fā)投入的現(xiàn)金流更加充沛。”天津海鷗表業(yè)集團總經(jīng)理王鋼表示，目前海鷗集團具有自主知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品已達到1000多種。
稅收成本的降低，成為點燃科技創(chuàng)新的“新引擎”。國家稅務總局統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2016年至2019年，享受研發(fā)費用加計扣除政策的企業(yè)累計達84.3萬戶次，累計申報研發(fā)投入5.2萬億元，共計減免企業(yè)所得稅8730余億元，有效支持了科技創(chuàng)新發(fā)展。
激發(fā)潛力，培育企業(yè)成長。對于初創(chuàng)型科技企業(yè)，資金需求盡管數(shù)額相對不大但卻十分迫切。為吸引投資資金向初創(chuàng)科技型企業(yè)傾斜，助力科創(chuàng)企業(yè)成長發(fā)展，2017年國家出臺了創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收試點政策。
“原本投資人如果想在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)，盈利部分需要繳納20%的個人所得稅。”上海圣劍網(wǎng)絡科技股份有限公司董事長龔靜毅介紹，現(xiàn)在投資人享受天使投資個稅優(yōu)惠政策后，七成投資額可進行抵扣。得益于稅收優(yōu)惠政策的“加持”，圣劍網(wǎng)絡引來了一筆575萬元的天使投資。
“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收優(yōu)惠政策的出臺，對我們來說也是實實在在的利好。”山東嘉華盛裕創(chuàng)業(yè)投資公司董事長孫春萌表示，集團會進一步加大在早期創(chuàng)業(yè)投資方面的傾斜力度，把資金更多投入到有潛力的初創(chuàng)型科技企業(yè)。
減稅降費緊扣經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的要求，聚焦實體經(jīng)濟，對制造業(yè)加大支持力度，支持技術(shù)創(chuàng)新升級，緊固經(jīng)濟基礎之“本”，不斷催生強大發(fā)展新動能。
以民為本 促創(chuàng)業(yè)穩(wěn)就業(yè)保民生
“十三五”以來，稅務系統(tǒng)堅持把落實減稅降費作為踐行以人民為中心發(fā)展理念的政治任務，切實讓減稅降費政策直達市場主體和惠及百姓生活。
堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，是我們黨向人民、向歷史作出的莊嚴承諾。稅務部門快速響應，國家稅務總局及時發(fā)布《支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠政策指引》，從6個方面匯總110項支持脫貧攻堅的稅收優(yōu)惠政策，為如期打贏脫貧攻堅戰(zhàn)貢獻稅務力量。
位于甘肅中部的臨夏回族自治州，是國家重點支持的“三區(qū)三州”深度貧困民族地區(qū),全州8縣市均屬于集中連片特困地區(qū)。臨夏州稅務部門堅持把落實稅收政策、扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展與引導創(chuàng)業(yè)就業(yè)有機結(jié)合，探索推行“稅收+產(chǎn)業(yè)+農(nóng)戶”的精準扶貧模式，積極為“廈門臨夏東西協(xié)作”及自主培育的266家“扶貧車間”提供全流程政策導航服務，主動為企業(yè)進行把脈問診式的專業(yè)輔導，助力1萬余名困難群眾在家門口就業(yè)。
“現(xiàn)在每天平均可以銷售50多只羊，國家減稅降費政策讓我們負擔減輕了，一年可以享受稅收優(yōu)惠23萬多元，加入我們公司的養(yǎng)殖戶年收入能達到4萬元。”甘肅優(yōu)爾塔電子商務有限公司負責人馬成海表示，下一步企業(yè)將繼續(xù)開拓市場，將特色的“東鄉(xiāng)貢羊”送到祖國大江南北，實現(xiàn)羊背上的脫貧夢。
綠水青山就是金山銀山。“十三五”時期，在稅收優(yōu)惠政策的引導鼓勵下，一大批企業(yè)致力于清潔生產(chǎn)的轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)了環(huán)境保護和經(jīng)濟效益共贏的局面。
福建尤溪華港電源科技有限公司董事長陳華陽回憶：“國家加快鉛蓄電池行業(yè)環(huán)保轉(zhuǎn)型步伐，公司治污能力不達標一度面臨關停，稅費壓力也很大。好在稅務、環(huán)保等部門多次上門開展政策輔導，公司很快升級了生產(chǎn)廢水治理設施，排污少了，稅費負擔也輕了，現(xiàn)在每年僅環(huán)保稅就省下6萬元。”
“‘十三五’時期，通過減稅降費政策對企業(yè)行為進行引導，傳統(tǒng)的高能耗企業(yè)在減稅降費中迎來綠色轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)了技術(shù)升級發(fā)展和產(chǎn)品質(zhì)量跨越提升。”上海財經(jīng)大學教授胡怡建表示。
“產(chǎn)業(yè)興旺、生態(tài)宜居、鄉(xiāng)風文明、治理有效、生活富裕”，黨的十九大作出了鄉(xiāng)村振興的戰(zhàn)略部署，而一系列減稅降費政策措施為鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)興旺注入了新動能。
“石蒼山隱”民宿位于紹興市柯橋區(qū)稽東鎮(zhèn)大橋村，管理人員詹艷靜說：“開門營業(yè)，十分關心稅收、社保費用。每當新的政策出臺，稅務部門都第一時間通知我們，確保我們能實打?qū)嵉叵硎艿絻?yōu)惠政策。”能夠挺過疫情，詹艷靜由衷地感謝減稅降費的好政策。今年以來，這家民宿每月享受各類稅費的減免近萬元。到今年10月，民宿的經(jīng)營恢復到去年同期水平。
減稅降費工作重心下移，力量下沉，各地稅務部門結(jié)合實際推出“一線工作法”，確保黨建引領在一線、情況掌握在一線、工作創(chuàng)新在一線、問題解決在一線、作風轉(zhuǎn)變在一線……減稅降費工作實現(xiàn)落地生根。
“十三五”時期我國減稅降費政策紅利的釋放，讓更多的納稅人繳費人稅費負擔明顯減輕，讓數(shù)千萬市場主體活力得到進一步激發(fā)，為做好“六穩(wěn)”工作、落實“六保”任務提供了關鍵支撐。
用好“看得見的手” 提升國家治理能力
稅收作為國家治理體系的基石，減稅降費不僅在激發(fā)市場主體活力、減輕市場主體負擔、穩(wěn)定市場預期方面發(fā)揮著積極作用，在穩(wěn)定發(fā)展大局、服務發(fā)展戰(zhàn)略中也起著至關重要的作用。
雪中送炭，危難時刻彰顯“中國擔當”。“十三五”收官之年，一場新冠肺炎疫情突如其來。面對疫情對經(jīng)濟社會發(fā)展帶來的嚴重影響，國家再次推出支持疫情防控和助力復工復產(chǎn)稅費優(yōu)惠政策。7批28項稅費優(yōu)惠政策連續(xù)有力、精準施策，幫助企業(yè)渡難關、穩(wěn)住外貿(mào)基本盤，全力推動企業(yè)復工復產(chǎn)。
“稅收優(yōu)惠政策的落地，我們企業(yè)能夠享受到各項稅收優(yōu)惠近1200余萬元。不僅緩解了我們資金壓力，讓我們能將更多的資金用于擴大生產(chǎn)，更進一步堅定了我們公司戰(zhàn)勝疫情的信心和底氣！”山東大明消毒科技有限公司董事長邵長銀表示。
“洪水過后，稅務人員第一時間來到企業(yè)，為我們辦理了13萬余元的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅退稅。”桂林荔浦南方水泥有限公司總經(jīng)理季軍榮說。
為了將各項稅費優(yōu)惠政策第一時間落實到位，各地稅務機關結(jié)合實際，創(chuàng)新方法，打出了一套“出指引、強解讀、問需求、廣宣傳”的政策落實“組合拳”，最大力度助力企業(yè)渡過難關。
保駕護航，全力支持外貿(mào)企業(yè)“走出去”。實施大規(guī)模減稅降費，不僅為“走出去”企業(yè)提供了真金白銀的政策紅利，也幫助企業(yè)不斷創(chuàng)新發(fā)展、提升核心競爭力，助力企業(yè)在激烈的競爭中逐鹿海外、勇立潮頭。
“現(xiàn)在，出口退稅絕大部分業(yè)務都可以從網(wǎng)上辦理，疫情期間還取消了收匯、核銷的時間限制。從申請退稅到稅款入賬只需要大約兩天時間。”山東潤品源食品股份有限公司副總經(jīng)理張超說。
為穩(wěn)定外貿(mào)，助力外貿(mào)企業(yè)復工復產(chǎn)，從今年3月20日起，提高了1464種產(chǎn)品出口退稅率；國家稅務總局同時印發(fā)公告，大力推行“非接觸式”退稅，實行退稅容缺辦理等措施，全面提升出口退稅質(zhì)效。
與時俱進，助力中國經(jīng)濟行穩(wěn)致遠。支持自貿(mào)試驗區(qū)改革探索、助力粵港澳大灣區(qū)建設……在服務“十三五”時期國家發(fā)展戰(zhàn)略中，都有減稅降費的身影。
——2019年，延續(xù)和完善跨境電子商務零售進口政策并擴大適用范圍，提高享受稅收優(yōu)惠政策的商品限額上限，更大激發(fā)消費潛力。
——稅控發(fā)票領用網(wǎng)上申請、自然人“一人式”稅收檔案、網(wǎng)上辦理跨區(qū)域涉稅事項、生產(chǎn)型出口企業(yè)出口退稅服務前置、增值稅小規(guī)模納稅人智能輔助申報服務……“十三五”時期，作為自貿(mào)試驗區(qū)制度創(chuàng)新的內(nèi)容，一系列創(chuàng)新稅收服務舉措正在全國范圍內(nèi)開花結(jié)果。
——2016年，港澳納稅人已實現(xiàn)足不出戶“直通”珠海橫琴辦稅廳，如今橫琴新區(qū)內(nèi)六大類80項鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)可享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；2019年，廣州市稅務局推出《粵港澳大灣區(qū)稅收服務指南》；2020年，廣東省稅務局發(fā)布服務粵港澳大灣區(qū)建設“先行先試走在前”十項專項行動……一系列實實在在政策措施，為粵港澳大灣區(qū)建設源源不斷地提供著稅收支持。
國家稅務總局收入規(guī)劃核算司司長蔡自力表示，“十三五”時期，減稅降費展現(xiàn)了國家積極主動提振經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的決心和信心，稅費優(yōu)惠政策紅利的持續(xù)釋放，為我國經(jīng)濟穩(wěn)步發(fā)展提供了堅實的支撐。下一步，全國稅務系統(tǒng)將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，按照黨中央、國務院決策部署，持續(xù)落實落細稅費優(yōu)惠政策，不斷優(yōu)化辦稅繳費服務，為促進“六穩(wěn)”“六保”、構(gòu)建新發(fā)展格局貢獻稅務力量。
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