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廣西優(yōu)惠政策匯編——稅收優(yōu)惠政策

發(fā)布時(shí)間：2020-05-18 來(lái)源：廣西壯族自治區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì)網(wǎng)站　作者：廣西壯族自治區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì)網(wǎng)站 

 

 

廣西壯族自治區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì)

 

廣西壯族自治區(qū)工業(yè)和信息化廳

 

廣西壯族自治區(qū)投資促進(jìn)局

 

廣西壯族自治區(qū)商務(wù)廳

 

二0二0年四月

 

前言

 

廣西沿海沿江沿邊，東連粵港澳大灣區(qū)，南臨北部灣，背靠大西南，面向東南亞，是我國(guó)西部唯一有出?？诘氖^(qū)，是唯一同東盟既有陸地接壤又有海上通道的省區(qū)，享受民族區(qū)域自治、西部大開(kāi)發(fā)、沿海開(kāi)放和邊境貿(mào)易等多重疊加優(yōu)惠政策。黨中央高度重視廣西發(fā)展，習(xí)近平總書(shū)記賦予廣西“三大定位”新使命，提出“五個(gè)扎實(shí)”新要求，作出“建設(shè)壯美廣西 共圓復(fù)興夢(mèng)想”重要題詞，為新時(shí)代廣西發(fā)展指明了前進(jìn)方向。中央深入實(shí)施新一輪西部大開(kāi)發(fā)、粵港澳大灣區(qū)和西部陸海新通道等國(guó)家戰(zhàn)略，批準(zhǔn)建設(shè)中國(guó)（廣西）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、面向東盟的金融開(kāi)放門戶、中國(guó)—東盟信息港、防城港國(guó)際醫(yī)學(xué)開(kāi)放試驗(yàn)區(qū)、百色重點(diǎn)開(kāi)發(fā)開(kāi)放試驗(yàn)區(qū)等，為廣西發(fā)展帶來(lái)新的重大發(fā)展機(jī)遇，注入了強(qiáng)勁動(dòng)力，提供了新的平臺(tái)，廣西的戰(zhàn)略地位日益凸顯，廣西正站在新起點(diǎn)、踏上新征程，奮力譜寫(xiě)新時(shí)代廣西發(fā)展新篇章。

 

為幫助企業(yè)更好地了解廣西優(yōu)惠政策和享受政策，我們圍繞出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政扶持政策、土地政策、金融融資政策進(jìn)行了整理匯編，形成《廣西優(yōu)惠政策匯編》，并標(biāo)明政策出處和執(zhí)行時(shí)間。因涉及內(nèi)容較多，范圍較廣，難免有所遺漏，未盡之處我們將在后續(xù)再補(bǔ)充完善。

 

 

 

 

一、稅收優(yōu)惠政策

 

1.《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于延續(xù)和修訂促進(jìn)廣西北部灣經(jīng)濟(jì)區(qū)開(kāi)放開(kāi)發(fā)若干政策規(guī)定的通知》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

本規(guī)定執(zhí)行期限為2014年1月1日至2020年12月31日。執(zhí)行期限內(nèi)，如國(guó)家有新的明確規(guī)定的，從其規(guī)定。

 

●新辦的享受國(guó)家西部大開(kāi)發(fā)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。

 

●新認(rèn)定的減按10%稅率征收企業(yè)所得稅的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，新辦的實(shí)行減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的高新技術(shù)企業(yè)、享受國(guó)家減半征收稅收優(yōu)惠政策的軟件及集成電路設(shè)計(jì)和生產(chǎn)企業(yè)，均免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。

 

●新辦的符合本政策第三條規(guī)定的國(guó)家鼓勵(lì)類工業(yè)企業(yè)，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入50%以上的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第5年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅，第6年至第7年減半征收。

 

●新辦的以本政策第三條規(guī)定的國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入50%以上的企業(yè)，免征企業(yè)自用土地的城鎮(zhèn)土地使用稅和自用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅。

 

●新辦的從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的小型微利企業(yè)，從開(kāi)辦之日所屬納稅年度起，免征5年屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。

 

●對(duì)企業(yè)從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，在享受國(guó)家企業(yè)所得稅減半征收期，免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。

 

●經(jīng)濟(jì)區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用之月起免征城鎮(zhèn)土地使用稅5年，第6年至第10年減半征收。

 

●對(duì)新注冊(cè)設(shè)立或從廣西區(qū)外遷入的企業(yè)總部或地區(qū)總部經(jīng)認(rèn)定后，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第2年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收。

 

●對(duì)新設(shè)立的大型倉(cāng)儲(chǔ)類物流企業(yè)以及大型分撥、配送、采購(gòu)、包裝類物流企業(yè)，其主營(yíng)業(yè)務(wù)占總收入50%以上的，自取得第一筆經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第2年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收。

 

●對(duì)新設(shè)立的大型專業(yè)物流服務(wù)類企業(yè)、從事貨物運(yùn)輸?shù)拇笮蛯I(yè)運(yùn)輸企業(yè)，其主營(yíng)業(yè)務(wù)占總收入50%以上，自取得第一筆經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，3年減半征收屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。

 

●在經(jīng)濟(jì)區(qū)新注冊(cè)登記，并從事中小微企業(yè)擔(dān)保的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，經(jīng)自治區(qū)中小微企業(yè)主管部門審核，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，免征3年屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。

 

2.《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于中國(guó)—馬來(lái)西亞欽州產(chǎn)業(yè)園區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)的優(yōu)惠政策》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●2013年1月1日至2020年12月31日，園區(qū)享受國(guó)家西部大開(kāi)發(fā)15%稅率以及減半征收期稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，除國(guó)家限制和禁止的企業(yè)外，免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

 

●2013年1月1日至2020年12月31日，園區(qū)內(nèi)高新技術(shù)、輕工食品等工業(yè)企業(yè)，以及物流業(yè)、金融業(yè)、信息服務(wù)業(yè)、會(huì)展業(yè)、旅游業(yè)、文化業(yè)、廣播電視、新聞出版、體育、衛(wèi)生等服務(wù)企業(yè)，免征自用土地的城鎮(zhèn)土地使用稅和自用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅。

 

3.《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)加快珠江—西江經(jīng)濟(jì)帶（廣西）發(fā)展若干政策的通知》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●對(duì)列入自治區(qū)層面統(tǒng)籌推進(jìn)重大項(xiàng)目的新建碼頭項(xiàng)目加大用地、用林、融資等要素保障，優(yōu)先安排自治區(qū)本級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金支持項(xiàng)目前期和建設(shè)，按實(shí)際情況給予50萬(wàn)—100萬(wàn)元的前期經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。對(duì)新建500噸級(jí)以上（含500噸級(jí)）泊位的碼頭業(yè)主，給予總概算30%的補(bǔ)助；對(duì)年吞吐量達(dá)到50萬(wàn)噸以上的港口運(yùn)營(yíng)企業(yè)，給予一定的資金補(bǔ)助。

 

●對(duì)新設(shè)立的大中小型倉(cāng)儲(chǔ)類物流企業(yè)以及大型分撥、配送、采購(gòu)、包裝類物流企業(yè)，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入50%以上的，自取得第一筆經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第2年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收。

 

●優(yōu)惠新辦的享受國(guó)家西部大開(kāi)發(fā)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的企業(yè)；新認(rèn)定的減按10%稅率征收企業(yè)所得稅的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)；新辦的實(shí)行減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的高新技術(shù)企業(yè)、享受國(guó)家減半征收稅收優(yōu)惠政策的軟件及集成電路設(shè)計(jì)和生產(chǎn)企業(yè)。

 

●新辦的符合產(chǎn)業(yè)支持方向的國(guó)家鼓勵(lì)類工業(yè)企業(yè)，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入50%以上的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第5年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅，第6年至第7年減半征收。

 

●新辦的從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的小型微利企業(yè)，從開(kāi)辦之日所屬納稅年度起，免征5年屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。

 

●對(duì)從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、節(jié)能減排技術(shù)改造等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)，在其享受國(guó)家企業(yè)所得稅減半征收期內(nèi)，免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。

 

●對(duì)經(jīng)濟(jì)帶內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填土整治的土地和改造的廢棄土地，從使用之月起免征城鎮(zhèn)土地使用稅5年，第5年至第10年減半征收。

 

●建立產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目投產(chǎn)后的稅收分享機(jī)制，即對(duì)從區(qū)外轉(zhuǎn)移到我區(qū)的重大項(xiàng)目，在投產(chǎn)后3年內(nèi)，轉(zhuǎn)出地區(qū)仍可以分享該項(xiàng)目不高于30%的屬于地方分享部分的稅收，具體比例根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況由轉(zhuǎn)出地區(qū)與項(xiàng)目所在地政府共同商定。

 

4.《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)加快推進(jìn)東興重點(diǎn)開(kāi)發(fā)開(kāi)放試驗(yàn)區(qū)建設(shè)若干政策的通知》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●自2012年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)符合國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)目錄的新辦企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入年度起，前三年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅，隨后年度減半征收。

 

5.《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)廣西脫貧攻堅(jiān)“十三五”規(guī)劃的通知》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●截至2020年12月31日，對(duì)進(jìn)入距離陸地邊境線0—20公里范圍內(nèi)的新設(shè)加工型企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定，給予免征5年企業(yè)所得稅地方分享部分的優(yōu)惠政策。

 

6.《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)廣西生態(tài)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃（2015—2020年）的通知》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

 

7.《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于加快大健康產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●對(duì)提供社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)的企業(yè)收入免征增值稅，并減按90%計(jì)入所得稅應(yīng)納稅所得額。

 

8.《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于促進(jìn)特色名鎮(zhèn)名村發(fā)展的意見(jiàn)》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●新入駐特色名鎮(zhèn)名村的大型商貿(mào)企業(yè)，自營(yíng)業(yè)當(dāng)年度起，免征企業(yè)所得稅地方分成部分。

 

●在特色名鎮(zhèn)名村投資興辦旅游等企業(yè)，符合政策條件的均可享受西部大開(kāi)發(fā)等稅收優(yōu)惠政策。

 

●對(duì)確有困難的旅游企業(yè)（含景區(qū)、飯店、旅行社），按稅收管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以免征房產(chǎn)稅。

 

9.《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于加快發(fā)展廣西會(huì)展業(yè)的意見(jiàn)》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●注冊(cè)資金在500萬(wàn)元以上的新辦會(huì)展企業(yè)，自項(xiàng)目取得第一筆經(jīng)營(yíng)收入所屬年度起，報(bào)經(jīng)自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)，兩年免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

 

●對(duì)會(huì)展場(chǎng)館經(jīng)營(yíng)企業(yè)免征自用房產(chǎn)部分的房產(chǎn)稅和自用土地部分的城鎮(zhèn)土地使用稅。

 

10.《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于促進(jìn)我區(qū)服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展的意見(jiàn)》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)外包企業(yè)符合條件的，可享受所得稅優(yōu)惠政策：

 

①在一個(gè)納稅年度內(nèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元部分，減半征收企業(yè)所得稅。

 

②屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

 

11.《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)廣西現(xiàn)代服務(wù)業(yè)集聚區(qū)發(fā)展規(guī)劃（2015—2020年）的通知》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●支持工業(yè)企業(yè)主輔分離，其自用房地產(chǎn)繳納的房產(chǎn)稅，符合稅收優(yōu)惠政策條件的，報(bào)經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，可給予減征或免征。

 

12.《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于促進(jìn)民航業(yè)發(fā)展的意見(jiàn)》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●2014年1月1日至2020年12月31日，對(duì)從事通用航空基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收屬于地方分享的企業(yè)所得稅。

 

13.《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)中新國(guó)際物流園開(kāi)發(fā)建設(shè)支持政策（試行）的通知》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●除國(guó)家限制和禁止行業(yè)外，從園區(qū)成立之日起至2023年12月31日新設(shè)立的園區(qū)注冊(cè)企業(yè)，自取得第一筆經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，按以下規(guī)定享受地方分享部分的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：

 

（1）世界500強(qiáng)、中國(guó)500強(qiáng)企業(yè)在園區(qū)新設(shè)立的法人企業(yè)，免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅5年。

 

（2）新設(shè)立的冷鏈物流企業(yè)，免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅5年。

 

（3）新設(shè)立的交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)物流企業(yè)，免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅5年。

 

（4）新設(shè)立的加工型企業(yè)和符合條件的小型微利企業(yè)，免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅5年。

 

（5）新設(shè)立的其他符合西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄的企業(yè)，第1年至第3年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅，第4年至第5年減半征收屬地方分享部分的企業(yè)所得稅。

 

14.《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)賀州市國(guó)家服務(wù)業(yè)綜合改革試點(diǎn)工作的意見(jiàn)》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●對(duì)賀州市新注冊(cè)的從事金融服務(wù)、科技服務(wù)、現(xiàn)代物流、旅游業(yè)等西部地區(qū)鼓勵(lì)類服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)中的法人企業(yè)，其主營(yíng)業(yè)務(wù)占總收入50%以上的，自取得第一筆經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年到第三年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。

 

15.《廣西壯族自治區(qū)人民政府印發(fā)關(guān)于促進(jìn)糖果休閑食品產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策規(guī)定的通知》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)符合《財(cái)政部海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕58號(hào)）規(guī)定的糖果休閑食品企業(yè)以及進(jìn)入糖果休閑食品產(chǎn)業(yè)園的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；對(duì)進(jìn)入糖果休閑食品產(chǎn)業(yè)園的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，在投資總額內(nèi)進(jìn)口的自用設(shè)備，在政策規(guī)定范圍內(nèi)免征關(guān)稅。

 

16.《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●除符合農(nóng)產(chǎn)品初加工免征企業(yè)所得稅的農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)外，自2018年1月1日起，對(duì)在我區(qū)新辦的屬于《廣西農(nóng)產(chǎn)品加工重點(diǎn)項(xiàng)目目錄》范圍的農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，自取得第一筆經(jīng)營(yíng)收入所屬年度起至2020年，免征其企業(yè)所得稅地方分享部分。

 

17.《廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳 廣西壯族自治區(qū)水利廳關(guān)于減征地方水利建設(shè)基金的通知》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●自2017年7月1日起，減半征收我區(qū)地方水利建設(shè)基金。在此之前欠繳的地方水利建設(shè)基金須足額征收。減半征收地方水利建設(shè)基金政策執(zhí)行至2020年12月31日止。

 

18.自治區(qū)黨委辦公廳自治區(qū)政府辦公廳印發(fā)《關(guān)于奮戰(zhàn)一百天攻堅(jiān)二季度穩(wěn)住上半年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的若干措施的通知》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●從2020年5月1日起，對(duì)二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額0.5%征收增值稅。

 

19.《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)廣西職業(yè)教育校企合作促進(jìn)辦法（試行）的通知》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●對(duì)職業(yè)院校設(shè)立的，且具有獨(dú)立法人性質(zhì)的經(jīng)營(yíng)性實(shí)訓(xùn)基地從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的所得，免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

 

20.《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)廣西加快推進(jìn)桂東承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移示范區(qū)建設(shè)若干政策的通知》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●對(duì)桂東承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移示范區(qū)外已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)移到示范區(qū)內(nèi)落戶的，有效期內(nèi)不再重新認(rèn)定；符合條件的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)區(qū)外轉(zhuǎn)移到示范區(qū)內(nèi)的綜合利用資源企業(yè)，凡在資格有效期內(nèi)生產(chǎn)已認(rèn)定符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品的，不再重新認(rèn)定；符合條件的，享受資源綜合利用企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

 

21.《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于促進(jìn)加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●對(duì)總投資額在5000萬(wàn)元人民幣以上的加工貿(mào)易企業(yè)，其投資項(xiàng)目列入《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》的，截至2020年12月31日，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，并免除企業(yè)所得稅地方分享部分。

 

22.《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)若干措施的通知》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

 

●自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。

 

●2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

 

●2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

 

●企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，仍按原有政策口徑執(zhí)行。

 

●自2018年1月1日起，取消企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除限制，將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

 

●自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

 

●創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額，其中天使投資個(gè)人所得稅政策自2018年7月1日起執(zhí)行，其他各項(xiàng)政策自2018年1月1日起執(zhí)行。

 

●自2016年1月1日至2020年12月31日，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度扣除。對(duì)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入企業(yè)所得稅稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計(jì)算本企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時(shí)，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不計(jì)算在內(nèi)。

 

●自2017年1月1日起，對(duì)境外投資者從我區(qū)居民企業(yè)分配的利潤(rùn)，直接投資于區(qū)內(nèi)鼓勵(lì)類投資項(xiàng)目，凡符合規(guī)定條件的，實(shí)行遞延納稅政策，暫不征收預(yù)提所得稅。

 

●自2018年7月1日起，在國(guó)家規(guī)定稅額幅度內(nèi)，將車船稅中核定載客人數(shù)20人（含）以上的客車（包括電車）、貨車、掛車、專用作業(yè)車（不包括拖拉機(jī)）、輪式專用機(jī)械車（不包括拖拉機(jī)）的適用稅額分別降低至480元/輛·年、16元/噸·年、8元/噸·年、16元/噸·年和16元/噸·年。

 

●自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花5元的其他賬簿免征印花稅。

 

23.《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干措施》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●民營(yíng)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免征城鎮(zhèn)土地使用稅5年，第6年至第10年減半征收。

 

●符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的民辦學(xué)校用于教學(xué)及科研業(yè)務(wù)的自用房產(chǎn)和土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

 

24. 《中共廣西壯族自治區(qū)委員會(huì) 廣西壯族自治區(qū)民

 

政府關(guān)于著力發(fā)展壯大民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的意見(jiàn)》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。從2018年1月1日起，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類），減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。自2019年1月1日起至2021年12月31日，對(duì)國(guó)家級(jí)、自治區(qū)級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。至2020年12月31日，新辦的從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的小型微利企業(yè)，從開(kāi)辦之日所屬納稅年度起，免征5年地方分享部分的企業(yè)所得稅。企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

 

25.《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于進(jìn)一步加快非公有制工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意見(jiàn)》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●對(duì)從事促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步的項(xiàng)目給予稅收優(yōu)惠：

 

①在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元部分，減半征收企業(yè)所得稅；

 

②國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；

 

③創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；

 

④從事為中小企業(yè)擔(dān)保的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，經(jīng)自治區(qū)中小企業(yè)管理部門審核，稅務(wù)機(jī)關(guān)主管部門批準(zhǔn)后，免征三年屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。

 

26.《自治區(qū)發(fā)展改革委等14部門關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資進(jìn)入廣西物流領(lǐng)域的實(shí)施意見(jiàn)》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●從2013年1月1日起，區(qū)內(nèi)注冊(cè)的且進(jìn)駐保稅物流體系和“無(wú)水港”經(jīng)營(yíng)的新辦民營(yíng)物流企業(yè)，其主營(yíng)業(yè)務(wù)符合國(guó)家規(guī)定的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入50％以上的，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入之日的年度起免征企業(yè)所得稅地方分享部分5年。

 

●民營(yíng)物流企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免征城鎮(zhèn)土地使用稅5年，第6年至第10年減半征收。

 

27.《中共廣西壯族自治區(qū)委員會(huì) 廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化環(huán)境促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)跨越發(fā)展的若干意見(jiàn)》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●非公有制企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免征城鎮(zhèn)土地使用稅5年，第6年至第10年減半征收；對(duì)國(guó)家撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)和企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

 

28.《廣西壯族自治區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳、廣西壯族自治區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì)、廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳、廣西壯族自治區(qū)國(guó)土資源廳、中國(guó)人民銀行南寧中心支行、廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、廣西監(jiān)管局關(guān)于印發(fā)廣西壯族自治區(qū)鼓勵(lì)民間資本參與保障性安居工程建設(shè)實(shí)施細(xì)則的通知》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●在商品住房等開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中配套建造城市和國(guó)有工礦棚戶區(qū)安置住房的，依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料和拆遷安置補(bǔ)償協(xié)議，按城市和國(guó)有工礦棚戶區(qū)改造安置住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

 

29.《廣西壯族自治區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳、廣西壯族自治區(qū)工業(yè)和信息化委、廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳、廣西壯族自治區(qū)國(guó)土資源廳、廣西壯族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局、廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于開(kāi)展利用水泥窯協(xié)同處置垃圾廢棄物的指導(dǎo)意見(jiàn)〉的通知》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●生活垃圾處理項(xiàng)目采用符合國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的水泥窯協(xié)同處置工藝，水泥窯要符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和準(zhǔn)入條件，企業(yè)從事上述規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

 

30.《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于促進(jìn)小額貸款公司發(fā)展的意見(jiàn)》《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于延長(zhǎng)減免小額貸款公司企業(yè)所得稅地方分享部分執(zhí)行期限的通知》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●在廣西區(qū)內(nèi)注冊(cè)登記并開(kāi)展業(yè)務(wù)，且向小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)戶發(fā)放貸款所取得的收入不低于其收入總額的70%的小額貸款公司法人機(jī)構(gòu)，2019-2020年減半征收企業(yè)所得所得稅地方分享部分。

 

31.《廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于做好行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)承接政府購(gòu)買服務(wù)工作有關(guān)問(wèn)題的通知》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●對(duì)行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，自脫鉤之日起三年內(nèi)給予免征。

 

32.《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于金融支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●對(duì)2017年1月1日起在縣域新設(shè)立的金融企業(yè)，自其取得第1筆收入所屬納稅年度起至2020年12月31日止，免征其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分。

 

33.《自治區(qū)臺(tái)辦 自治區(qū)發(fā)展改革委印發(fā)<關(guān)于促進(jìn)桂臺(tái)經(jīng)濟(jì)文化交流合作的若干措施>的通知》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●符合條件的臺(tái)資企業(yè)依法享受高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

 

●符合西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略稅收優(yōu)惠政策條件的國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

 

34.《廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳國(guó)家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于對(duì)我區(qū)小微企業(yè)實(shí)施稅費(fèi)優(yōu)惠的通知》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

●自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)全區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人的資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加減按50%征收，增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受國(guó)家資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述優(yōu)惠政策，國(guó)家有新規(guī)定的，從其規(guī)定。

 

35.《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)支持打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行若干措施的通知》稅收優(yōu)惠政策摘要

 

本通知執(zhí)行期限為2020年1月1日至2020年6月30日。本通知執(zhí)行期間，國(guó)家出臺(tái)相關(guān)支持政策的，遵照國(guó)家政策執(zhí)行。

 

●對(duì)區(qū)內(nèi)醫(yī)藥企業(yè)用于疫情防控的符合條件的研發(fā)支出，按實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除或按無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

 

●對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)疫情防控物資的企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定符合條件的，免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

 

●對(duì)因疫情導(dǎo)致重大損失、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到嚴(yán)重影響的中小企業(yè)，經(jīng)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，可減征或免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)受疫情影響不能按期辦理納稅申報(bào)和繳納稅款的企業(yè)，經(jīng)納稅人提出申請(qǐng)，可依法辦理延期申報(bào)和延期繳納稅款。