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中國(guó)稅務(wù)報(bào)

 

　　“依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第二款等規(guī)定，判決如下：被告人李某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑7年，并處罰金人民幣20萬(wàn)元……”近日，隨著四川省閬中市人民法院一審判決的作出，涉及上下游18家企業(yè)、涉案金額近2800萬(wàn)元的四川M商貿(mào)有限公司虛開增值稅發(fā)票案落下了帷幕。

 

　　

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     2017年底，閬中市稅務(wù)人員在一次日常走訪時(shí)發(fā)現(xiàn)，M商貿(mào)有限公司登記經(jīng)營(yíng)地址與實(shí)際辦公地址不符，該企業(yè)在閬中并無實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地。

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　　隨后，稅務(wù)人員利用增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估軟件和電子檔案系統(tǒng)，對(duì)該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用、開具情況進(jìn)行了仔細(xì)分析后發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)經(jīng)營(yíng)疑點(diǎn)十分突出。

 

　　閬中市鋼材商貿(mào)市場(chǎng)中的鋼材主要來源地均為成都等地，但M商貿(mào)公司卻反其道而行之，其銷售貨物、對(duì)外開出的不少受票企業(yè)所在地均位于成都——這并不符合當(dāng)?shù)匦袠I(yè)經(jīng)營(yíng)常規(guī)。

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　　此外，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)，M商貿(mào)公司在認(rèn)定為增值稅一般納稅人后短期內(nèi)即對(duì)外大量開具發(fā)票，而且作為商貿(mào)公司，進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票品名不符，其從上游企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票貨物名稱為線材等產(chǎn)品，但對(duì)下游企業(yè)開出的增值稅專用發(fā)票貨品名稱均為鋼材。

 

　　綜合分析企業(yè)各項(xiàng)疑點(diǎn)信息和反常經(jīng)營(yíng)行為，閬中市稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，M商貿(mào)公司具有虛開違法重大嫌疑。為加快案件查辦進(jìn)程，閬中市稅務(wù)機(jī)關(guān)迅速與公安機(jī)關(guān)成立聯(lián)合專案組，對(duì)M商貿(mào)公司立案調(diào)查。專案組圍繞涉案企業(yè)“物流、票流、資金流”等環(huán)節(jié)，從外圍逐步深入，對(duì)M商貿(mào)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施調(diào)查取證。

 

　　在歷時(shí)近1年的調(diào)查過程中，專案組人員兵分幾路，多次前往成都、昆明等M商貿(mào)公司下游受票企業(yè)實(shí)施外調(diào)，通過實(shí)地走訪受票企業(yè)，核查受票企業(yè)進(jìn)貨和經(jīng)營(yíng)信息，確認(rèn)受票企業(yè)與上游M商貿(mào)公司并無實(shí)際業(yè)務(wù)往來，M商貿(mào)公司存在虛開發(fā)票行為。

　　

　　專案組通過對(duì)涉案企業(yè)及人員的上萬(wàn)筆銀行流水記錄進(jìn)行比對(duì)分析，從中發(fā)現(xiàn)M商貿(mào)公司與下游受票企業(yè)、M商貿(mào)公司負(fù)責(zé)人李某與下游受票企業(yè)人員之間，交易資金存在大量回流現(xiàn)象。

　　

　　專案組隨即依法對(duì)李某進(jìn)行了控制并訊問，面對(duì)鐵證，李某對(duì)其虛構(gòu)業(yè)務(wù)，并通過中間人向下游企業(yè)虛開發(fā)票非法牟利的違法事實(shí)供認(rèn)不諱。隨著法院判決的作出，違法者將為其虛開違法行為付出應(yīng)有代價(jià)。

 

本文刊發(fā)于《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》2019年11月5日B2版

 

作者：侯東 侯昌松

來源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

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